Электронный ПТС
17.12.2020
Накопительное и инвестиционное страхование жизни
19.12.2020

Налоговый вычет за покупку недвижимости

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для ИЖС или расположенного под приобретаемым жилым домом;

• погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (я об этом писала, см. раздел «Недвижимость»).

Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

• в ЕГРН зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость;

• имеются акт о передаче вам жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и зарегистрируете право собственности на него.

⠀Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в соответствующем году вы должны:

• иметь статус налогового резидента;

• получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее).

⠀Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.

⠀Применительно к имущественному вычету вы можете воспользоваться вычетом по тем доходам, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующие году обращения за предоставлением вычета.

Так, например, если в 2020 г. вы приобрели квартиру, за получением имущественного налогового вычета в отношении доходов за 2020 г., которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, вы можете обратиться в налоговый орган в течение 2021 — 2023 гг

⠀Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму — 2 млн руб.

⠀Как правило, за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета.

Неиспользованный остаток имущественного вычета можно перенести на последующие годы.

⠀Получить имущественные налоговые вычеты можно:

• у работодателя (или у нескольких работодателей одновременно), в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;

• в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.

Пример расчёта:

Гражданин, являющийся резидентом РФ, в 2019 г. приобрел без использования кредитных средств квартиру стоимостью 6 млн руб. Общий размер полагающегося ему имущественного вычета составит 2 млн руб. Значит, он имеет право на возврат из бюджета общей суммы в размере 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).

Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил в 2019 г. 900 000 руб. Вычет налоговым агентом не предоставлялся. Таким образом, гражданин в 2020 г. вправе получить вычет за 2019 г. в сумме 900 000 руб., а остаток перенести на следующие периоды.

Сумма НДФЛ, полагающаяся ему к возврату за 2019 г., составит 117 000 руб. (900 000 руб. x 13%). В 2020 г. он сможет получать остаток вычета у налогового агента на основании уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет.

Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект

Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях:

1) если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство. Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;

2) если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.

После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается.

Данная статья является объектом авторского права. Запрещается копирование, распространение (в том числе путем копирования на другие сайты и ресурсы в Интернете), изменение текста и/или любое иное использование данной статьи (части текста данной статьи), иных моих статей, материалов данного сайта без предварительного согласия правообладателя и ссылки на источник. При нарушении данного условия лицо, нарушившее законодательство, будет привлечено к ответственности.

Комментарии закрыты.

error: Содержимое сайта защищено! Копирование запрещено!